Zakup nieruchomości na firmę – jak na tym zyskać? Wyjaśniamy kwestię odliczenia podatku VAT za zakup mieszkania na firmę

Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą ma wiele możliwości związanych z zakupem nieruchomości na firmę. Jednak regulacje podatkowe czynią pewne rozwiązania co najmniej ryzykownymi. Gubisz się w gąszczu przepisów? Wyjaśnienie kluczowych kwestii znajdziesz poniżej!

Podstawową zaletą zakupu nieruchomości na firmę są odpisy amortyzacyjne. Mieszkanie, które służy do prowadzenia działalności gospodarczej, wpiszesz do ewidencji środków trwałych. Część kosztów utrzymania lokalu mieszkaniowego zaliczysz do kosztów uzyskania przychodu przez przedsiębiorstwo. Jeśli dom lub mieszkanie są częścią majątku firmy, stawki podatku od nieruchomości będą wyższe, niż dla osób fizycznych. Bez względu na to, czy firma kupuje nowe mieszkanie na rynku pierwotnym od dewelopera, czy zdecyduje się na nabycie nieruchomości z rynku wtórnego. Przeczytaj i dowiedz się, jak wygląda zakup nieruchomości na firmę.

Sprawdź lokal. Co trzeba wiedzieć przed zakupem nieruchomości na firmę?

Kupno mieszkania od dewelopera wydaje się całkowicie pozbawione ryzyka. W rzeczywistości warto przedsięwziąć wszelkie dostępne środki ostrożności. Zakup nieruchomości w ramach prowadzonej działalności gospodarczej należy poprzedzić dokładną weryfikacją stanu prawnego lokalu i gruntów. Koniecznie zajrzyj do:

• ksiąg wieczystych;
• ewidencji budynków;
• ewidencji gruntów.

Zakup mieszkania na firmę do prowadzenia działalności gospodarczej

Na początek należy precyzyjnie wyliczyć wartość początkową nieruchomości. Następnie trzeba wpisać zakupione na firmę mieszkanie do ewidencji środków trwałych przedsiębiorstwa. Odpisy amortyzacyjne mają charakter liniowy, czyli wysokość odpisów od podatku pozostaje niezmienna przez cały czas amortyzacji. Obowiązują następujące stawki:

• 1,5% wartości początkowej mieszkania rocznie;
• 2,5% wartości początkowej budynku niemieszkalnego rocznie;
• stawka indywidualna – maks. 10% wartości rocznie;

Od twojego wyboru zależy, jaką wartość mieszkania możesz uwzględnić co miesiąc jako koszty prowadzenia działalności. Raz podjętej decyzji nie można zmienić. Tym samym zakup nieruchomości na firmę zamortyzujesz odpisami nie wcześniej, niż po 10 latach. Ale to nie wszystko!

Wynajem mieszkania zakupionego na firmę

Jeśli postawisz na wynajem mieszkania, wpływy z najmu dolicza się do przychodu z działalności. Istnieje pewna szansa na całkowite zwolnienie z podatku za tą część przychodów. Dzieje się tak w sytuacji, kiedy koszty odpisów amortyzacyjnych są wyższe, niż przychody uzyskiwane z tytułu wynajmu lokalu. Przedsiębiorca wynajmujący mieszkanie może zostać zwolniony z podatku dochodowego na okres do 10 lat.

Zakup nieruchomości na firmę – odliczenia podatku VAT, amortyzacja

Do wartości początkowej nieruchomości wlicza się wiele składników. Do prawidłowego, pełnego rozliczenia kupna nieruchomości na firmę potrzebujesz:

• umowy kupna-sprzedaży mieszkania;
• akt notarialnych, w tym akt własności nieruchomości;
• faktur VAT za prace remontowe, wykończeniowe, wyposażenie itd.;
• dokumentów potwierdzających koszty notarialne, sądowe itp.;
• umów kredytowych z wyszczególnioną wysokością odsetek;
• umowy z pośrednikiem sprzedaży nieruchomości, zawierającej kwotę prowizji;
• doradcy podatkowego, który zna ustawę o VAT oraz pozostałe przepisy od A do Z.

Generalna zasada brzmi: „Podatek dochodowy firmy obniżają wszelkie ponoszone koszty”. O ile wartość bazowa raty nie kwalifikuje się jako koszt w rozliczeniu z urzędem skarbowym (te odliczasz poprzez odpis amortyzacyjny), to wszelkie odsetki, dodatkowe opłaty itp. już tak. Jeśli planujesz wynajmować zakupioną nieruchomość innym firmom (np. osobom prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą), to koszty przystosowania lokalu również możesz wrzucić w koszty.

Podatek VAT odliczysz tylko przy zakupie lokalu na rynku pierwotnym od dewelopera

Ustawa VAT wprowadza istotne rozróżnienie. Przedsiębiorstwa płacą 8-procentowy podatek od towarów i usług przy nabyciu lokalu użytkowego. Stawka opodatkowania rośnie do 23%, jeżeli zakup nieruchomości na firmę dotyczy budynku mieszkalnego. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu prowadzenia firmy. Musi jednak poczekać kilka miesięcy na zwrot VAT od zakupu nieruchomości na firmę.

Jeśli zdecydujesz się na nabycie mieszkania od osoby fizycznej, nie odliczysz VAT, bo przy takich transakcjach podatek ten nie obowiązuje. Zapłacisz za to podatek od czynności cywilnoprawnych – i jego również nie odzyskasz. Stawka PCC wynosi 2% od wartości nieruchomości.

Czego nie robić po zakupie nieruchomości na firmę?

Kupując mieszkanie, podmiot gospodarczy musi złożyć do organu podatkowego deklarację, w której określi sposób wykorzystania takiej nieruchomości. Wielu osobom trudno oprzeć się zadeklarowaniu przeznaczenia lokalu jako w całości podporządkowanego działalności firmy. Perspektywa wliczania 100% rachunków za mieszkanie w koszty uzyskania przychodu mocno kusi. Nawet przy wyższym podatku od nieruchomości. Jednak kontrola skarbowa bardzo łatwo wykaże nieprawidłowości, co oznaczałoby konieczność zapłacenia zaległych podatków dochodowych i VAT (wraz z odsetkami).

Jak to wygląda w praktyce?

W praktyce przedsiębiorcy najczęściej przeznaczają 60–70% zakupionych nieruchomości na cele prowadzonej przez siebie działalności. Pozostałe 30–40% lokalu deklarują jako cele mieszkaniowe. Nikt jednak nie da gwarancji, że drobiazgowe sprawdzanie rachunków przez skarbówkę nie skończy się uznaniem takiego podziału za niezgodny ze stanem faktycznym, a więc i niezgodny z prawem.

Planujesz zakup lokalu mieszkalnego na firmę? Sprawdź mieszkania dostępne na Homly!

Jakie rodzaje nieruchomości kupują przedsiębiorcy? Mieszkania z rynku pierwotnego to nie jedyna możliwość. Dla firm liczą się przede wszystkim lokalizacja na mapie miasta i położenie w budynku. Za optymalne dla przedsiębiorców uważa się lokale na parterze dysponujące osobnym wejściem. Sytuacja wygląda zupełnie inaczej, jeżeli nieruchomość w jakiejś części zostanie przeznaczona na cele mieszkaniowe. Wtedy liczba potencjalnie atrakcyjnych ofert gwałtownie rośnie.

W Homly prowadzimy sprzedaż mieszkań pozyskanych z rynku wtórnego, bezpośrednio od poprzednich właścicieli. Gwarantujemy ich dobry stan techniczny oraz jasny status prawny. Poszukaj mieszkań do zakupu nieruchomości na firmę w aktualnych ofertach Homly!