Sprzedaż mieszkania przed upływem 5 lat – co powinieneś wiedzieć?

Sprzedaż mieszkania przed upływem 5 lat wiąże się zazwyczaj z koniecznością zapłacenia podatku dochodowego od zbycia lokalu mieszkalnego. Jest to, inaczej mówiąc, podatek od wzbogacenia. Ile wynosi podatek dochodowy i czy można go uniknąć? Jak to jest ze spadkiem?

Sprzedaż mieszkania przed upływem 5 lat – najważniejsze informacje

Sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat jest ściśle powiązany z podatkiem od wzbogacenia. Czy możesz uniknąć płacenia tego rodzaju podatku? Tak! Jeżeli nie wiesz, jakie warunki musisz spełnić, aby otrzymać tego typu ulgę, to powinieneś przeczytać poniższy artykuł. Dowiesz się z niego również między innymi, jaka jest wysokość podatku dochodowego od sprzedaży lokalu mieszkalnego. Jak to wygląda w przypadku nieruchomości, którą otrzymałeś w spadku? Czytaj dalej!

Sprzedaż mieszkania przed upływem 5 lat – podatek

Przed 1 stycznia 2019 roku, kiedy to weszła w życie nowelizacja ustawy, zbycie nieruchomości otrzymanej w spadku przed upływem 5 lat wiązała się z nakazem zapłaty podatku dochodowego, zwanego podatkiem od wzbogacenia. Termin pięciu lat był liczony od chwili zakończenia roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie praw majątkowych, czyli nabycie praw do lokalu mieszkalnego. Nabycie w drodze spadkobrania nieruchomości następuje w chwili otwarcia spadku, czyli wówczas, gdy umiera spadkodawca.

Wówczas sprzedaż mieszkania ze spadku przed upływem 5 lat oznaczała konieczność zapłacenia 19% podatku od przychodu ze sprzedaży nieruchomości. Można było otrzymać tak zwaną ulgę mieszkaniową, jeśli środki uzyskane ze sprzedaży miały być przeznaczone na zakup nowego mieszkania. Pieniądze należało wydać w okresie 2 lat od zbycia nieruchomości, którą otrzymało się w spadku. Wszystkie poniesione wydatki należało oczywiście udokumentować w urzędzie skarbowym.

Sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat w świetle aktualnych przepisów

1 stycznia 2019 r. weszły w życie nowe przepisy. Wskazano w nich, że spadkobierca może sprzedać otrzymaną w spadku nieruchomość bez konieczności płacenia podatku pod warunkiem, że upłynęło 5 lat od dnia nabycia mieszkania przez spadkodawcę. Przykład? Jeśli odziedziczyłeś mieszkanie po babci lub dziadku w 2021 roku, kupione w 2015 roku, to możesz sprzedać je od razu, bez obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Pieniądze uzyskane w ten sposób możesz zaś przeznaczyć na dowolny cel, niekoniecznie na poprawienie swoich warunków mieszkaniowych.

Sprzedaż mieszkania przed upływem 5 lat i zakup nowego

Jak już wspomnieliśmy, sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat od daty zakupu wiąże się z obowiązkiem uiszczenia podatku dochodowego w wysokości 19%. Możesz uniknąć jego płacenia, jeśli zdecydujesz się na zakup nowego mieszkania. Możesz wówczas starać się o ulgę mieszkaniową. 

Od 1 stycznia 2019 roku osoby, które chcą sprzedać jedną nieruchomość w celu poprawy swoich warunków mieszkaniowych muszą nabyć nowe mieszkanie maksymalnie w ciągu 3 lat. Wcześniej okres ten wynosił dwa lata. Przy czym należy podkreślić, że przez zakup nowego mieszkania należy rozumieć podpisanie umowy ostatecznej kupna nieruchomości w ciągu 3 lat od sprzedaży. Jeżeli ktoś w tym okresie podpisze tylko umowę przedwstępną, wówczas nie będzie podlegać zwolnieniu z podatku dochodowego. 

Sprzedaż mieszkania ze spadku przed upływem 5 lat

A jak to wygląda w przypadku sprzedaży mieszkania ze spadku? Jak już wspomnieliśmy wcześniej, od 1 stycznia 2019 roku wymagany pięcioletni okres liczy się nie od momentu otrzymania spadku, ale nabycia nieruchomości przez spadkodawcę.

Pamiętaj, że rozliczenie sprzedaży mieszkania przed upływem 5 lat jest bardzo ważne. Jeżeli chcesz uzyskać ulgę mieszkaniową, musisz wykazać stosowne dokumenty do urzędu skarbowego. Jeżeli zdecydujesz się sprzedać nieruchomość wcześniej niż po upływie pięciu lat, możesz to zrobić bez nakazu płacenia podatku dochodowego. Musisz tylko przeznaczyć uzyskane ze sprzedaży pieniądze na poprawienie swoich warunków lokalowych. 

Sprzedaż nieruchomości wniesionej aportem do spółki po 5 latach 

Inaczej ma się kwestia w sytuacji, gdy nieruchomość została wniesiona aportem do spółki kapitałowej. Wówczas uzyskuje się z tego tytułu przychód, który należy zawsze rozliczyć z fiskusem. Stawka podatku także wynosi 19% i jest liczona od uzyskanego dochodu.

Darowizna mieszkania a sprzedaż

W 2019 roku zmieniły się przepisy, które różnicują okres nabycia mieszkania w zależności od tego, czy nastąpiło to w ramach spadku czy też darowizny. Jeżeli mieszkanie dostałeś w darowiźnie, to pięcioletni okres licz od momentu jej otrzymania. Jeżeli zaś chodzi o spadek, to moment ten licz od chwili nabycia mieszkania przez spadkodawcę.

Dla przykładu: jeśli otrzymałeś mieszkanie w darowiźnie w 2020 roku, sprzedaj je w 2025 roku. W przeciwnym razie będziesz zmuszony uiścić podatek dochodowy. 

Podsumowując, sprzedaż nieruchomości ze spadku i darowizny przed upływem 5 lat rządzi się jasno określonymi prawami. Jeżelu chcesz zatem zbyć swoje lokum przed upływem wskazanego wyżej okresu, musisz uiścić podatek dochodowy w wysokości 19%, pod warunkiem że nie nabędziesz nowej nieruchomości mieszkalnej w ciągu 3 lat. W przypadku spadku została wprowadzona ważna zmiana. Unikniesz płacenia podatku, jeśli spadkodawca wybudował lub nabył nieruchomość minimum 5 lat przed tym, jak otrzymałeś spadek. Jeśli ten okres był krótszy, to 5 lat licz od chwili nabycia spadku, a nie od końca roku kalendarzowego, w którym go otrzymałeś. To jest najważniejsza różnica, o której nie możesz zapominać.

Pamiętaj także o tym, że nasi specjaliści pomogą Ci przejść przez wszystkie etapy sprzedaży nieruchomości, włączając w to bezpłatną wycenę mieszkania!